Копия ОП.05 Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Тема 1. Введение в налогообложение

Понятие налога и сбора. Установление, введение и отмена налогов и сборов. Функции налогов. Элементы налога. Виды налогов. Федеральные, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Источники уплаты налогов. Методы взимания налогов.

Тема 2. Налоговая система

Понятие налоговой системы, ее структура и принципы построения. Закон Российской Федерации “ Об основах налоговой системы в Российской Федерации” и “ Налоговый кодекс Российской Федерации” . Основные принципы налогообложения. Основные направления изменения налоговой системы. Налоговая реформа. Налоговое законодательство в Российской Федерации. Понятие налогового законодательства. Система налогового законодательства в Российской Федерации. Принятие и введение в действие нормативных актов о налогах.

Тема 3. Налоги, включаемые стоимость продукции

Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Налоговые агенты. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Неплательщики налога. Объекты обложения. Операции, не признающиеся реализацией товаров (работ, услуг). Место реализации товаров (работ, услуг). Состав операций, не подлежащих налогообложению. Порядок использования права отказа от освобождения операций от налогообложения. Налоговая база. Виды налоговых баз. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы (договор цессии; договора поручения, договора комиссии или агентские договора и т. д.). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Перечень товаров, при реализации которых налогообложение производится по ставке 10%. Состав операций, при которых налогообложение производится по ставкам 10/110 и 20/120. Порядок исчисления налога. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг). Прекращение встречного обязательства. Дата оплаты товаров (работ, услуг) в случае неисполнения покупателем встречного обязательства. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Частичное использование покупателем приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, а частично — в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы. Акцизы, их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога. Состав подакцизных товаров. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Лицензирование. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров. Режим налогового склада. Акцизные склады. Учреждение акцизного склада. Обязанности должностных лиц акцизного склада. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза при реализации подакцизных товаров или подакцизного минерального сырья. Порядок отнесения сумм акциза по операциям передачи подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, признаваемым объектом налогообложения. Порядок отнесения сумм акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Порядок отнесения сумм акциза, предъявленных налогоплательщиком собственнику подакцизного сырья (материалов). Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 4. Налоги, относимые на затраты

Единый социальный налог. Налогоплательщики. Неплательщики налога. Объект обложения и налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Налоговый период. Отчетный период. Ставка налога. Порядок применения ставок налога. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). Порядок исчисления налога налогоплательщиками-работодателями. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы. Плата за землю, ее место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Виды платы за землю. Земельный налог. Плательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Ставки. Виды льгот. Порядок и сроки уплаты. Арендная плата за землю: методика исчисления, порядок и сроки уплаты. Нормативная цена земли. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы. Налог на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики налога. Неплательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий и организаций за отчетный период. Ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты. Льготы по налогу и их виды. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Налог на рекламу и его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты. Льготы. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Транспортный налог. Плательщики налога и объект обложения. Транспортные средства не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Региональные особенности. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 5. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли

Налог на прибыль организаций. Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Понятие прибыли в целях налогообложения для российских организаций и для иностранных организаций. Порядок определения доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. Расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Суммы начисленной амортизации. Прочие расходы. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе. Налоговая база и особенности ее определения. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога. Сроки и порядок уплаты налога. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 6. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источников бюджетов. Налогоплательщики. Лица, являющиеся налоговыми резидентами. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога по доходам от долевого участия в организации. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты и порядок их применения. Социальные налоговые вычеты и порядок их применения. Имущественные налоговые вычеты и порядок их применения. Профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок представления налоговой декларации. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 7. Упрощенная система налогообложения

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Состав налогов, которые заменяет единый налог. Особенности ведения учета при применении упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Состав субъектов, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия налога и прекращения применения УСН объекты налогообложения. Доходы и их состав. Расходы и порядок их определения. Расходы на приобретения основных средств и порядок их признания. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база и особенности ее определения. Сумма минимального налога. Уменьшение налоговой базы на сумму убытка. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Направления зачисления сумм. Налоговый учет и декларация. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСН и с УСН на общий режим. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 8. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется СН в ЕНВД. Состав налогов, которые заменяет ЕНВД. Особенности ведения учета. Раздельный учет. Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок расчета налоговой базы. Налоговый период и ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 9. Налог на игорный бизнес

Налогоплательщики. Объекты обложения. Игровые столы. Игровые автоматы. Кассы тотализаторов. Кассы букмекерских контор. Регистрация объектов налогообложения в налоговых органах. Налоговые санкции за нарушение порядка регистрации. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога. Минимальный размер ставки налога в год. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Расчет сумм налога при изменении количества объектов налогообложения. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Глава 10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения). Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям).

Глава 11. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврату к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация.